tas-go.com
เกิดจากสาเหตุที่กิจการบันทึกรายการเพิ่มยอดเงินฝากธนาคาร หรือลดยอดเงินฝากธนาคารเพียงฝ่ายเดียว 1. 1 รายการที่กิจการเพิ่มยอดเงินฝากธนาคาร เช่น กิจการนำเงินสดหรือเช็คฝากธนาคารเวลา ปิดบัญชีสิ้นเดือน ซึ่งกิจการบันทึกบัญชีแล้ว แต่ธนาคารยังไม่ได้บันทึกบัญชีให้ โดยจะบันทึกบัญชีให้ในเดือนถัดไป จึงทำให้ยอดเงินฝากไม่ปรากฏในใบแจ้งยอดธนาคารที่ส่งมาให้รายการนี้เรียกว่า " เงินฝากระหว่างทาง " กรณีนี้ยอดเงินฝากธนาคารในสมุดบัญชีของกิจการจะสูงกว่ายอดเงินฝากตามใบแจ้งยอดธนาคาร เพื่อให้ยอดสองด้านเท่ากัน ดังนั้นจะต้องทำการเพิ่มยอดทางด้านใบแจ้งยอดธนาคาร 1. 2 รายการที่กิจการลดยอดบัญชีเงินฝากธนาคารแล้ว แต่ธนาคารยังไม่ได้ลดยอดเพราะเช็ค ที่กิจการสั่งจ่ายไปแล้วนั้น แต่ผู้รับเช็คยังไม่ได้นำไปขึ้นเงินจากธนาคาร รายการนี้เรียกว่า " เช็คค้างจ่าย " กรณีนี้ยอดเงินฝากธนาคารในสมุดบัญชีของกิจการจะต่ำกว่ายอดเงินฝากตามใบแจ้งยอดธนาคาร เพื่อให้ยอดสองด้านเท่ากัน ดังนั้นจะต้องทำการลดยอดทางด้านใบแจ้งยอดธนาคาร 2. เกิดจากสาเหตุที่ธนาคารบันทึกรายการเพิ่มยอดและลดยอดในบัญชีเงินฝากกระแสรายวันหรือในใบแจ้งยอดเงินฝากของธนาคารเพียงฝ่ายเดียวและธนาคารยังไม่ได้แจ้งให้กิจการทราบ 2.
5) ล้านบาท, การลงทุนในการซื้ออาคารและอุปกรณ์จำนวน (167) ล้านบาท บริษัทใช้เงินไปใน กิจกรรมจัดหาเงิน ทั้งหมด (142) ล้านบาท ซึ่งเกิดจากรายการหลักๆคือการกู้ยืมเงินเพิ่ม 17, 950 ล้านบาท การจ่ายคืนเงินกู้ยืม (17, 486) ล้านบาท การจ่ายเงินปันผลให้แก่ผู้ถือหุ้น ประมาณ 600 ล้านบาท สรุปงบกระแสเงินสด หลายๆคนมักพูดว่า กระแสเงินสด เป็นหัวใจหลักสำคัญในการทำธุรกิจ ดังนั้นงบกระแสเงินสดจึงมีความสำคัญเป็นอย่างยิ่ง เพราะจะทำให้กิจการทราบถึงแหล่งที่มา ที่ไปของเงินของกิจการ ว่าเพิ่มขึ้นหรือลดลงเนื่องจากอะไร ทำให้กิจการสามารถนำตัวเลขไปวิเคราะห์และตัดสินใจเชิงกลยุทธ์ได้อย่างถูกต้อง ช่วยแชร์บทความให้หน่อยครับ
3. รายการที่กิจการหรือธนาคารบันทึกรายการผิดพลาด 2. 1 ความผิดพลาดของธนาคาร เช่น เพิ่มยอดเงินฝากให้กิจการโดยการนำเงิน ฝากของลูกค้ารายอื่นมาเพิ่มบัญชีเงินฝากของกิจการ หรือนำเช็คของลูกค้ารายอื่นมาหักบัญชีของกิจการ ซึ่งทำให้บัญชีเงินฝากของกิจการสูงหรือต่ำไป 2. 2 ความผิดพลาดของกิจการ เช่น กิจการบันทึกรายการจ่ายเช็คในบัญชีเงินฝาก ธนาคารด้วยจำนวนเงินที่ผิด หรือบันทึกการจ่ายเงินด้วยจำนวนเงินที่ผิด กรณีนี้จะทำให้ยอดเงินฝากธนาคารของกิจการสูงหรือต่ำไป
การกระทบยอดธนาคาร เป็นการพิสูจน์ยอดเงินฝากธนาคาร ว่ายอดที่บันทึกในบัญชีและยอดเงินฝากในธนาคารตรงกันหรือไม่ การกระทบยอดธนาคารจะช่วยให้การบันทึกบัญชีมีความถูกต้องมากขึ้น ทั้งช่วยแก้ไขข้อผิดพลาดที่เกิดจากการบันทึกบัญชี และทำให้รู้ถึงความแตกต่างของยอดที่บันทึกกับรายการจริงในบัญชี ทำไมเงินในบัญชีธนาคารและใบแจ้งยอดธนาคาร แตกต่างกันได้ การพบยอดที่ต่างกันระหว่างในบัญชีธนาคารกับการบันทึกบัญชี หรือใบแจ้งยอดธนาคาร เกิดขึ้นได้ 4 สาเหตุ คือ 1. มีการบันทึกรายการเพิ่มหรือลดเงินฝากธนาคารฝ่ายเดียว เช่น ผู้รับเช็คยังไม่มีการขึ้นเงิน ทำให้การบันทึกบัญชี กับรายการจริงในบัญชีธนาคารมีความต่างกัน 2. ธนาคารมีการบันทึกยอดเพิ่มหรือลดเงินฝากฝ่ายเดียว เช่น เงินฝากธนาคารของบริษัท ได้รับดอกเบี้ยจากธนาคาร โดยไม่มีใครทราบ และไม่มีการบันทึกบัญชีมาก่อน 3. เกิดความผิดพลาดของธนาคาร เช่น นำเงินฝากของลูกค้ารายอื่นมาหักบัญชีเงินฝากของกิจการ 4. เกิดการผิดพลาดในการบันทึกบัญชีของผู้บันทึกบัญชี เช่น นักบัญชีมีการบันทึกข้อมูลด้วยจำนวนเงินที่ผิด การกระทบยอดธนาคารจะช่วยให้ข้อมูลถูกต้องที่สุด นักบัญชีกระทบยอดธนาคารอย่างไร นักบัญชีจะทำการพิสูจน์ยอดเงินฝากธนาคาร หรือกระทบยอดธนาคาร เพื่อให้ยอดเงินฝากธนาคารในบัญชีธนาคาร เท่ากับสมุดบัญชีของกิจการ โดยจะมีวิธีการกระทบยอด ดังนี้ 1.
กระทบยอดบัญชีคืออะไร? และมีวิธีการใช้งานอย่างไร?